Ab der Berichtslegung Q4 2019 folgt die inhaltliche Gestaltung der Berichtselemente der aktuellen Beteiligungs- und Finanzcontrolling Verordnung des BMF (BGBl. II Nr. 18/2019).
Folgende Spalten sind zur Befüllung mit numerischen Daten vorgesehen:
Vorjahr kumuliert (YTD)
Diese Spalte wird aus dem korrespondierenden Quartal des Vorjahrs übernommen. Sie ist die Grundlage für einen Vergleich mit dem kumulierten Ist.
IST kumuliert (YTD)
In dieser Spalte sind die im jeweiligen Quartal aufgelaufenen Quartalswerte des Berichtsjahres darzustellen.
Vorjahr – Gesamtjahr
Diese Spalte wird nach Erstellung des endgültigen Jahresabschlusses für das Vorjahr übernommen und darf danach nicht mehr verändert werden (= Plausibilitätsprüfung ab 3. Quartal).
Plan (Budget) – Gesamtjahr
Die im Bericht des 1. Quartals für das gesamte laufende Jahr festgelegten Planzahlen dürfen in den Folgequartalen NICHT MEHR VERÄNDERT WERDEN (= Plausibilitätsprüfung ab 2. Quartal).
Zur Darstellung von aktualisierten Einschätzungen dient immer die Spalte „lfd. Jahr – Vorschau – Gesamtjahr“.
Der Eintrag im Bericht für das 4. Quartal – in der Spalte „Plan Folgejahr“ – sollte im Regelfall ident sein mit den Werten für die Spalte „lfd. Jahr Plan Gesamtjahr“ im darauf folgenden Bericht, also im Bericht zum ersten Quartal des folgenden Jahres, da zum Zeitpunkt der Vorlage des 4.Quartalberichtes (Februar) die Planungsarbeiten schon weitgehend abgeschlossen sein sollten. Nur in Ausnahmefällen ist eine Abweichung möglich, diese bedarf einer kurzen Erklärung in der Kommentarspalte.
Vorschau – Gesamtjahr
Diese Spalte ist immer in allen Quartalsberichten auszufüllen und enthält die Zahlen, mit denen für das Gesamtjahr gerechnet wird. Sie entsprechen einer Art Hochrechnung. In der Regel werden diese Zahlen den Werten in der Spalte „Plan – Gesamtjahr“ entsprechen. Bei gravierenden Abweichungen (mehr als 5%) zum Planwert – Gesamtjahr bedarf es einer kurzen Erklärung in der Kommentarspalte.
Plan Folgejahr
Aufgrund des zugrundeliegenden Planungszyklus sind die Zahlen des 4. Quartals aus dieser Spalte im 1. Quartal des Folgejahres in die Spalte „Plan (Budget) Gesamtjahr“ zu übernehmen. Abweichungen sind zu begründen. Unterjährig können die Werte in der Spalte „Plan Folgejahr“ immer verändert werden.
Hinweise:
Alle Werte (mit Ausnahme der Ergebniswerte wie beispielsweise das Jahresergebnis) sind mit positivem Wert ohne Nachkommastellen (kfm. Rundung) einzugeben – auch die Aufwende.
Die Kennzahlen Eigenmittelquote bzw. Mobilitätsgrad sind mit einer Nachkommastelle anzugeben (z.B. Eintrag 10,3 für 10,3% bzw 112,4 für 112,4%).
Um im Kommentarfeld einen Bezug zum Eintrag, der kommentiert werden soll, herzustellen, sind für Hinweise auf die Spalte jeweils vor dem Kommentar folgende Kürzel voranzustellen:
IST VJ = Vorjahr Gesamtjahr
Plan = Plan (Budget) Gesamtjahr
VS GJ = Vorschau Gesamtjahr
IST = IST kumuliert (YTD)
Q VJ = Q-Vorjahr
IST / Q VJ = IST vs. Q-Vorjahr
VS GJ / Plan = Vorschau vs. Plan
VS GJ / IST VJ = Vorschau vs. Vorjahr
Plan FJ = Plan Folgejahr